预收账款转其他应付款怎么处理？

2024-12-04 16:28:42

推荐回答（5个）

回答1：

预收账款不可以转其他应付款。

如果是当时科目用错（事实就是其他应付款，而不是预收账款）就写成：更正*年*月*号凭证预算账款--*单位到其他应付款--*单位科目，预收账款金额是贷方红字。

如果是调整（平常就用其他应付款代替预算账款科目的），就写成：调整*年*月*号凭证预算账款--*单位到其他应付款--*单位科目。

预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出！

做会计分录为：

销售未实现时，

借：银行存款/库存现金

贷：预收账款

销售实现时，

借：预收账款

贷：主营业务收入

不单独设“预收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。

在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数额：

借：银行存款/库存现金

贷：应收账款

发出货物开出发票时：

借：应收账款

贷：主营业务收入　（若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税（销项税额），小规模企业不需要记）

扩展资料：

企业在收到预收款项时，先列入“预收账款”的贷方，此时该项目表现为一项负债；等到企业发出商品时，按总的价税款列入“预收账款”的借方。

由于预收款会小于实际价税款，在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方，其本质为应收的性质，等同于“应收账款”。

在期末列报时，如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项，如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时，可用“应收账款”来代替，其列报方式等同。

预收账款和应收账款的区别：

1、应收账款是资产类科目。

应收账款指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货或接受劳务单位收取的款项，是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权。

2、预收账款是负债类科目。

预收账款指企业按照合同规定，向购货单位预先收取的款项。企业在发货前预收的货款，应作为企业的一项负债。

3、销售的时候先收钱后付货的是预收账款，先付货后收钱的是应收账款。应收账款主要用于赊销，销售的时候借记"应收账款"贷记"主营业务收入、应交增值税"。

收款的时候，借记"银行存款"，贷记"应收账款"，如果已售出商品还没收到钱，计入应收账款的借方。

虽然应收账款和预收账款的性质不一样，但是他们核算的都是销售业务，而且收钱时都是贷记"应收和预收"，发货时都是借记"预收和应收"所以借贷方核算的内容是一致的。

4、应收账款核算符合销售商品，提供劳务收入确认条件的所产生的债权，对债权人来说是一项资产。

5、预收账款核算企业销售商品，提供劳务根据合同协议约定预先收取的定金或预付款，对收款的企业来说，是一项负债(也就是说在符合销售商品，提供劳务收入收入确认条件前收取的款项)。

参考资料来源：百度百科-预收账款

回答2：

预收账款转其他应付款处理：

如果是当时科目用错（事实就是其他应付款，而不是预收账款）就写成：更正*年*月*号凭证预算账款--*单位到

其他应付款--*单位科目，预收账款金额是贷方红字

如果是调整（平常就用其他应付款代替预算账款科目的），就写成：调整*年*月*号凭证预算账款--*单位到

其他应付款--*单位科目。

预收账款不可以转其他应付款；

如果将预收账款计入其他应付款的话,属于会计差错,是需要更正的。

预收账款业务的会计处理：

收到预收账款时：

借：银行存款

贷：预收账款——XX客户

待开出销售发票时：

借：预收账款——XX客户

贷：主营业务收入

扩展资料：

核算内容

1、借方发生额（表示预收账款减少）

与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；

2、贷方发生额（表示预收账款增加）

预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入

3、期末余额

预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

参考资料来源：百度百科-预收账款

回答3：

如果是调整（平常就用其他应付款代替预算账款科目的），就写成：调整*年*月*号凭证预算账款--*单位到其他应付款--*单位科目。

预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入。

通常情况下，其他应付款核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。

扩展资料：

企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。

企业采用售后回购方式融入资金的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。按照合同约定购回该项商品等时，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

另外，在预收款项业务不多的企业可以将预收的款项直接记入“应收账款”的贷方，不单独设置本科目，在使用本科目时，要注意与“应收账款”科目的关系。

参考资料来源：百度百科-预收账款

参考资料来源：百度百科-其他应付款

回答4：

预收账款转其他应付款处理：
　　如果是当时科目用错（事实就是其他应付款，而不是预收账款）就写成：更正*年*月*号凭证预算账款--*单位到其他应付款--*单位科目，预收账款金额是贷方红字
　　如果是调整（平常就用其他应付款代替预算账款科目的），就写成：调整*年*月*号凭证预算账款--*单位到其他应付款--*单位科目。

　　预收账款不可以转其他应付款；如果将预收账款计入其他应付款的话,属于会计差错,是需要更正的。

回答5：

可以
冲预收账款
在做其他应付款了