母公司和子公司往来账目怎么做帐

　　总公司进行账务清理。

　　借：固定资产清理 　　　　　　　　　　　　　90万

　　累计折旧 　　　　　　　　　　　　　　　10万

　　贷：固定资产 　　　　　　　　　　　　　　　100万

　　在此时，该分公司共拥有资产的账面价值（30+90+20）140万元；承担负债40万元。拥有净资产即所有者权益共（140-40）100万元。

　　若总公司想将其资产投入到新成立的子公司，同时子公司在财务上承担原分公司的负债（从法律上讲，母公司和子公司承担连带责任）。

　　在合并日，母公司按以下分录入账：

　　借：长期股权投资 100万（此为合并日母公司对子公司所有者权益账面价值应享有的份额）

　　应付账款 40万 （将此项负债转给子公司后，母公司负债将减少）

　　资本公积——资本溢价 3.4万

　　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　 90万

　　库存商品 　　　　　　　　　　　　　　　20万

　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　　 30万

　　应交税费——增值税（销项） （20×17%）3.4万

　　子公司按以下分录入账：

　　借：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　30万

　　库存商品 　　　　　　　　　　　　　　20万

　　应交税费——应交增值税（进项） 　　　3.4万

　　固定资产　　　　　　　　　　　　　　 90万

　　贷：实收资本 　　　　　　　　　　　　　100万

　　应付账款　　　　　　　　　　　　　　 40万

　　资本公积——资本溢价 　　　　　　　　3.4万

会计分录如下： 1、B公司收到代购款时，开收据入账 借：银行存款等 贷：预收账款--委托代购款 2、购买商品时，根据采购发票入账时 借：库存商品 借：应交税金--增值税（销项税额） 贷：银行存款等 3、给C公司开发票时 借：预收账款--委托代购款 贷：主营业务收入 贷：应交税金--增值税（销项税额） 4、结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品