社保返还的下岗再就业补贴如何会计处理

2024-11-08 09:08:34

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回答1：

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你好。
根据企业会计制度（2001）和税法的有关规定，会计处理与税法规定不一致的，会计利润应当按照税法规定予以调整确定应纳税所得额。
题中情形，虽然计入了当期损益，但是，根据税法的规定，该收益无需纳税。因此，在计算当期应纳税所得额时，只需根据该收益调减应纳税所得额即可，无需额外进行账务调整。这就是所谓的“会计与税务的适当分离”。
关于补充问题。
根据企业会计准则（制度）的有关规定，题中收到的“社保返还补贴”，应当计入当期损益。但是，由于税法规定，该补贴无需纳税，因此，该补贴形成纳税调整事项。只需在计算应交所得税时，以会计利润（即利润总额）为基础，减去该补贴，以该余额作为应纳税所得额（如有其他纳税调整事项的，也许调整）即可，将计算得到的应纳税所得额与适用税率相乘，即为应交所得税。