进项税额小于销项税额，月底怎么会计处理

2025-03-20 18:28:42

推荐回答（2个）

回答1：

1.比如说进项税额是500 销项税额是1000 ，月底计算应交增值税时
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 500
贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 500
借：应交税费--应交增值税（销项税额）1000
贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 1000
2.转出未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）500
贷：应交税费--未交增值税 500

3.次月交纳的时候：
借：应交税费--未交增值税 500
贷：银行存款 500

回答2：

进项税额小于销项税额，月底把应缴纳税款转入未交增值税科目，会计处理如下：
借：应交税费—应交增值税（转出未缴增值税）
贷：应交税费—未交增值税