服务贸易等项目支付到境外公司代扣代缴税金问题

我来回答吧。
1，合同超5万美金但每次支付额不超5万美金，美元支付这个不用备案。但是按照《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》你需要做代扣代缴的备案，所以这个问题你最好跟税务局提前沟通好。
2，换算方法，你的意思是要给境外公司1000元，然后税费自己承担对么？这样折，计税金额=1000/(1-10%-6%*(1+7%))=1196.49，然后根据这个数再来算企业所得税和增值税和附加，另外我想说附加应该是12%吧？7%+3%+2%，北京是这样哈。最后提醒一下，你公司代垫的税费不能在企业所得税前列支，因为是与收入无关的支出。

这些问题你最好跟税务局提前沟通好。

1. 合同超5万美金但每次支付额不超5万美金，美元支付这个不用备案。但是按照《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》你需要做代扣代缴的备案，所以这个问题你最好跟税务局提前沟通好。
   

2. 换算方法，你的意思是要给境外公司1000元，然后税费自己承担对么？这样折，计税金额=1000/(1-10%-6%*(1+7%))=1196.49，然后根据这个数再来算企业所得税和增值税和附加，另外我想说附加应该是12%吧？7%+3%+2%，北京是这样哈。最后提醒一下，你公司代垫的税费不能在企业所得税前列支，因为是与收入无关的支出。

个人有两点不同意见供参考：
1、假设附加合计12%，计税依据=1000/(1-10%-6%*12%)=1120，据此计算应代扣代缴增值税及附加、所得税，增值税672，附加80.64，所得税112；合计864.64；
2、如果合同约定1000为不含税金额，代扣代缴税金由境内公司承担，则其中附加和所得税为实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，可在企业所得税前扣除；增值税不计入成本费用税金，不存在税前扣除的问题。
看到某些税务局对上述类似情况的答复：帮境外企业代扣的税金实际应是境外企业承担，不能转嫁给境内企业进行税前扣除。我觉得这种理解有问题，假设合同约定支付含税金额1120，境内企业要扣缴税金864.64，计入成本费用1120可在所得税前扣除；但如果合同约定支付不含税金额1000，境内企业要扣缴税金864.64，计入成本费用1120，却只能在所得税前扣除1000。同一笔的经济业务却产生不同的税前扣除额，因此我认为该答复有问题，原因在于税务局认为代扣缴的税金并不是境内企业的税金，这没错，但是这是合同约定了由境内企业承担的成本费用，也实际扣缴了，所以应该允许在所得税前扣除。