2010秋管理会计形成性考核册答案

基础会计
习题一：
账户名称 期初余额 本期借方
发生额合计 本期贷方
发生额合计 期末余额
短期借款 50 000 40 000 0 10 000
低值易耗品 45 000 0 5 000 40 000
现 金 15 000 15 000 18 000 12 000
应收账款 4 000 2 000 3 000 3 000
应付账款 1 200 1 800 1 000
实收资本 50 000 0 30 000 80 000
银行存款 24 000 42 000 50 000 16 000
其他应付款 1 200 2 400 3 600 2 400
习题二：
①借：银行存款 100 000
贷：实收资本 100 000
②借：银行存款 50 000
贷：长期借款 50 000
③借:固定资产 100 000
贷：银行存款 100 000
④借：原材料 4 500
贷：银行存款 4 000
应付账款 500
⑤借：现金 5 000
贷：银行存款 5 000
⑥借：物料用品 1 530
贷：银行存款 1 500
现金 30
⑦借：管理费用 1 200
贷：现金 1 200
⑧借：银行存款 20 000
贷：主营业务收入 20 000
⑨借：应收账款 400
贷：主营业务收入 400
○10借：营业费用 400
管理费用 50
贷：银行存款 450
○11借：营业成本 6 000
贷：原材料 6 000
○12借：主营业务税金及附加 1 200
贷：银行存款 1 200
○13借：现金 4 000
贷：银行存款 4 000
○14借：营业费用 4 000
贷：现金 4 000
○15借：主营业务收入 20 400
贷：本年利润 20 400
○16借：本年利润 12 850
贷：营业成本 6 000
管理费用 1 250
营业费用 4 400
主营业务税金及附加 1 200
习题三：
银行存款 实收资本 长期借款
100 000 100 000 100 000 50 000
50 000 4 000
20 000 5 000
170 000 1 500
450
1 200
4 000
116150
固定资产 原 材 料 应付账款
100 000 4 500 6 000 500
现 金 物料用品 管理费用
5 000 30 1 530 1 200 1 250
4 000 1 200 50
4 000
9 000
5 320
营业费用 主营业务收入 应收账款
400 4 400 20 400 20 000 400
4 000 400
4 400 20 400
营业成本 主营业务税金及附加 本年利润
6 000 6 000 1 200 12 850 20 400
习题四：
账户名称 期初余额 本期借方
发生额 本期贷方
发生额 期末余额
银行存款 50 000 170 000 116 150 103 850
实收资本 100 000 0 100 000 200 000
长期借款 0 0 50 000 50 000
固定资产 40 000 100 000 0 140 000
原材料 6 000 4 500 6 000 4 500
应付账款 0 0 500 500
现金 2 000 9 000 5 230 5 770
物料用品 2 000 1 530 0 3 530
管理费用 0 1 250 1 250 0
营业费用 0 4 400 4 400 0
主营业务收入 0 20 400 20 400 0
应收账款 0 400 0 400
营业成本 0 6 000 6 000 0
主营业务税金及附加 0 1 200 1 200 0
本年利润 0 12 850 20 400 7 550
习题五：
资 产 负 债 表
资产 年初数 期末数 负债 年初数 期末数
现 金 2 000 5 770 长期借款 50 000
银行存款 50 000 103 850 应付账款 500
原 材 料 6 000 4 500 负债合计 50500
物料用品 2 000 3 530
应收款账 400
固定资产 40 000 140 000
实收资本 100 000 200 000
未分配利润 7 550
所有者权益合计 207 550
资产总计 100 000 258 050 负债及所有者权益总计 100 000 258 050
习题六：
损 益 表
项 目 本 月 数 本年累计数
一、主营业务收入 20 400
减：主营业务成本 6 000
主营业务税金及附加 1 200
二、主营业务利润 13 200
加：其他业务利润 0
减：营业费用 4 400
管理费用 1 250
财务费用 0
三、营业利润 7 550
加：投资收益 0
补贴收入 0
营业外收入 0
减：营业外支出 0
四、利润总额 7 550
减：所得税 2 491.5
五、净利润 5 058.5
基础会计作业2
习题一：
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
①借：银行存款 500 000
贷：实收资本 500 000
②借：无形资产 100 000
贷：实收资本 100 000
③借：银行存款 300 000
贷：短期借款 300 000
④借：固定资产 6 500 000
贷：累计折旧 1 000 000
实收资本 5 500 000
⑤借：长期借款 350 000
贷：银行存款 350 000
⑥借：原材料 70 000
贷：实收资本 70 000
(2)设置并登记总分类户账户如下:
借方 银行存款 贷方 借方 实收资本 贷方
期初余额 383 400 ⑤ 350 000 期初余额 1 640 000
① 500 000 ① 500 000
② 300 000 ② 100 000
④ 5 500 000
⑥ 70 000
借方 无形资产 贷方 借方 短期借款 贷方
② 100 000 期初余额 30 000
③ 300 000
借方 固定资产 贷方 借方 累计折旧 贷方
期初余额 1 886 000 期初余额 275 000
④ 6 500 000 ④ 1 000 000
借方 原材料 贷方 借方 长期借款 贷方
期初余额 50 000 ⑤ 350 000 期初余额 350 000
⑥ 70 000
习题二：
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
①借：物资采购——甲材料 42 750
——乙材料 60 500
应交税金——应交增值税 17 425
贷：应付账款——广州某单位 120 675
注: 750
运费分配率= =5(元/吨)
50+100
甲材料应分摊运费=50×5=250（元）
乙材料应分摊运费：100×5=500（元）
②借：其他应收款——张某 3 000
贷：现金 3 000
③借：物资采购——丙材料 6 000
管理费用 300
应交税金——应交增值税 1 020
④借：应付账款——广州某单位 120 675
贷：银行存款 120 675
⑤借：物资采购——甲材料 80 600
应交税金——应交增值税 13 600
贷：银行存款 94 200
⑥先计算材料采购成本如下表：
材料采购成本计算表
2001年3月 单位：元
项目 甲 材 料 乙 材 料 丙 材 料
总成本
（50吨） 单位
成本 总成本（100吨） 单位
成本 总成本（1200公斤） 单位
成本
1、买价
2、采购费用 42 500
250 850
5 60 000
500 600
5 6 000
5
材料采购成本 42 750 850 60 500 605 6 000 5
根据上述计算结果编制会计分录如下：
借：原材料——甲材料 42 750
——乙材料 60 500
——丙材料 6 000
贷：物资采购——甲材料 42 750
——乙材料 60 500
——丙材料 6 000
（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购“明细分类账如下：
总分类账户
借方 银行存款 贷方 借方 应交税金 贷方
期初余额 383 400 ③ 7 320 ① 17 425 期初余额 2 200
④ 120 670 ③ 1 020 ① 120675
⑤ 94 200 ⑤ 13 600
借方 物资采购 贷方 借方 应付账款 贷方
② 103 250 ⑥ 109 250 ④ 120 675 期初余额 7 500
③ 6 000
⑤ 80 600
借方 其他应收款 贷方 借方 现金 贷方
期初余额 12 000 期初余额 6 000 ② 3 000
② 3 000
借方 原材料 贷方
期初余额 50 000
⑥ 109 250
明细分类账户
借方 物资采购—甲材料 贷方 借方 物资采购—乙材料 贷方
① 42 750 ⑥ 42 750 ① 60 500 ⑥ 60 500
⑤ 80 600
借方 物资采购—丙材料 贷方
③ 6 000 ⑥ 6 000
习题三：
根据经济业务编制会计分录如下：
（1）借：生产成本——子产品 30 000
——丑产品 42 000
贷：原材料——甲材料 50 000
——乙材料 22 000
（2）借：制造费用 3 000
贷：低值易耗品 3 000
（3）借：管理费用 3 000
贷：原材料——丙材料 3 000
（4）借：管理费用 5 850
现金 4 150
贷：其他应收款 10 000
（5）借：制造费用 50
贷：现金 50
（6）借：制造费用 4 000
管理费用 900
贷：银行存款 4 900
（7）借：生产成本——子产品 25 760
——丑产品 11 040
制造费用 8 200
管理费用 11 000
贷：应付工资 56 000
（8）借：现金 56 000
贷：银行存款 56 000
借：应付工资 56 000
贷：现金 56 000
（9）借：生产成本——子产品 3 606.40
——丑产品 1 545.60
制造费用 1 148
管理费用 1 540
贷：应付福利费 7 840
（10）借：制造费用 290
管理费用 560
贷：现金 850
（11）借：应付福利费 2 800
贷：现金 2 800
（12）借：管理费用 2 000
贷：现金 2 000
习题四：
根据经济业务编制会计分录如下：
（1）借：银行存款 189 540
贷：主营业务收入——子产品 72 000
——丑产品 90 000
应交税金——应交增值税 27 540
（2）借：银行存款 12 000
贷：应收账款——某单位 12 000
（3）借：应收账款——某公司 49 140
贷：主营业务收入——子产品 24 000
——丑产品 18 000
应交税金——应交增值税 7 140
借：应收账款——某公司 600
贷：银行存款 600
（4）借：营业费用 1 260
贷：现金 1260
（5）借：营业费用 5 000
贷：银行存款 5 000
（6）借：主营业务税金及附加 6 120
贷：应交税金
——应交城市维护建设税 6 120
习题五：
（1）根据经济业务分别按权责发生制与收付实现编制会计分录如下：
权责发生制：
①借：待摊费用 6 000
贷：银行存款 6 000
②借：预提费用 4 200
财务费用 2 100
贷：银行存款 6 300
③借：银行存款 50 000
贷：预收账款 50 000
④借：制造费用 8 000
贷：预提费用 8 000
⑤借：制造费用 25 600
管理费用 10 000
贷：累计折旧 35 600
⑥借：营业费用 1 000
管理费用 400
贷：待摊费用 1 400
⑦借：预付账款 7 500
贷：银行存款 7 500
⑧借：应付账款 1 000
贷：银行存款 1 000
⑨借：预收货款 55 000
贷：主营业务收入 55 000
收付实现制：
①借：营业费用 6 000
贷：银行存款 6 000
②借：财务费用 6 300
贷：银行存款 6 300
③借：银行存款 50 000
贷：主营业务收入 50 000
④收付实现制下不存在应计费用
⑤收付实现制下不存在应计费用
⑥收付实现制下不存在应计费用
⑦借：预付账款 7 500
贷：银行存款 7 500
⑧借：应付账款 1 000
贷：银行存款 1 000
⑨收付实现制下不存在应计收入
（2）分别按权责发生制与收付实现制计算本月份的利润额如下：
权责发生制：
利润=收入-费用
=55 000-（6 300+8 000+10 000+1 400）
=20 700（元）
收付实现制
利润=收入-费用
=50 000-（6 000+6 300）
=37 700（元）
习题六：
根据经济业务编制相应的调整分录如下：
①借：制造费用 2 560
管理费用 1 000
贷：累计折旧 3 560
②借：管理费用 140
贷：待摊费用 140
③借：其他应付款 1 900
贷：其他业务收入 1 900
④借：财务费用 2 100
贷：预提费用 2 100
⑤借：银行存款 45 000
贷：其他应付款 45 000
借：其他应付款 7 500
贷：其他业务收入 7 500
⑥借：应收利息 800
贷：其他业务收入 800