缴纳社保时：公司承担部分计入管理费用，个人承担部分计入其他应收款。发工资时扣回。冲减其他应收款。社保扣当月的。你往下顺延就是了。
关于单位交纳社保会计分录：
缴纳社保时：公司承担部分计入管理费用；
个人承担部分计入其收款；
发工资时扣回。冲减其他应收款；
社保扣当月的。往下顺延就是了。
社保是交当月的。不用计提。分录那样做可以，只是加上二级科目就可以了。也有会计做其他应收款。
一定要先计提挂账再支付，最好不要直接走费用，计提的好处除了符合会计处理的规定外，还便于你将来查询核对。
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