企业缴所得税分查账征收和核定征收两种。每种又有按月预交年底汇算清缴和按季度预缴年底汇算清缴两种方法。查账按季度预缴如果三个月利润总额不大于零，则不缴税不需要做所得税凭证，查账按月征收如果当月亏损，则不缴税不需要做所得税凭证，如果是核定征收，则无论是否亏损，都必须按销售收入的一定比例缴纳所得税做所得凭证。会计分录如下：
借：所得税
贷：应缴税费——应交所得税
借：本年利润
贷：所得税
以上的回答，是不考虑递延所得税的情况。
所得税是按月或按季预缴，年度汇算清缴，平时期末，只需要将费用成本收入等账户结转到本年利润账户就可以了，不需要所得税核算。
你提的问题意思不够明确，“所得税凭证”指的是什么！
如9月底累计亏损，不必计提所得税，也就是说不做“所得税凭证”，而10月份亏损，因为不是季度所以也不必计提所得税。是不是这个意思！
亏损不用交所得税 不用做
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