取得虚开进项税发票,税务检查要补交增值税如何做会计分录

需要缴纳城建税教育附加和所得税吗，谢谢，怎么做分录

2025-04-15 11:31:34

推荐回答（3个）

回答1：

如果发票是买材料的，则补税的金额进材料成本，如果是买商品的，则进商品的成本，如果是进费用的，则进费用，总之，补税金额要记入相关资产或成本费用的成本里去，分录：
借：××资产或成本费用科目
贷：应交税费——应交增值税（增值税检查调整）
然后计提相应的城建税和教育附加。所得税年终才清算。
交税时：
借：应交税费——应交增值税（增值税检查调整）
借：应交税费——应交城建税
借：应交税费——应交教育附加
贷：银行存款

回答2：

借：材料（库存）等
贷：应交税金-增值税-进项税额转出

当然实现的增值税就会多了，就要交附加税费等

回答3：

补交的增值税，需要缴纳相应的城建税及教育费附加