小额贷款公司的会计操作实务

小额贷款有限公司会计科目体系
科目编号科目名称
一、资产类　1001库存现金10021银行存款10022银行存款1012其他货币资金100121　100122　100123　100124　1101交易性金融资产11011债权投资11012股票投资11013基金投资1122应收账款　　1131应收股利1132应收利息1221其他应收款1231坏账准备13031贷款13032　13033　13034　1304贷款损失准备14111低值易耗品14112　14113　1441抵债资产1501持有至到期投资1502持有至到期投资减值准备1511长期投资1512长期投资减值准备1601固定资产1602累计折旧1603固定资产减值准备1604在建工程1605工程物资1606固定资产清理1701无形资产1702累计摊销1703无形资产减值准备1801长期待摊费用1901待处理财产损益二、负债类　2001短期借款2202应付账款2211应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　2221应交税费2231应付利息2232应付股利2241其他应付款2501长期应付款2801预计负债
三、权益类　4001实收资本40021资本公积40022　41011盈余公积41012　4102一般风险准备金4103本年利润4104利润分配四、
损益类　6011利息收入6021手续费及佣金收入6051其他业务收入6101公允价值变动损益6111投资收益6301营业外收入6402其他业务成本6403营业税金及附加6421手续费及佣金支出6601业务及管理费6603财务费用6711营业外支出6701资产减值损失6801所得税费用6901以前年度损益调整
发放贷款时
借：贷款 贷：银行存款
收到利息时
借：银行存款 利息收入
计提利息时
借：应收利息 贷：利息收入
收到还贷本金时
借：银行存款 贷：贷款
计提贷款损失准备时
借：资产减值损失 贷：贷款损失准备
费用报销、期间损益结转和其他行业的操作一样

费用 借 费用 贷 银行存款
收入 借 银行存款 贷 主营业务收入
月末归结
借本年利润 贷 费用
借 收入 贷 本年利润
结转利润分配