有一道应税所得额的计算题，请各位帮忙，谢谢啦~

2024-11-22 03:53:25

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回答1：

200000+（135000-120000）=215000
根据《税法》第二十一条规定，“在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。”但企业按照会计要求确认的支出，没有超过《税法》规定的标准和范围（如折旧年限的选择）的，为减少会计与《税法》差异的调整，便于税收征管，企业按照会计上确认的支出，在税务处理时，将不再进行调整。

所以吧，会计处理比税法处理金额要高的话就要调增应税所得，要是低的话就不调整了

回答2：

企业账面计提的折旧小于税法规定的折旧额，按实际计提数额在所得税前扣除；
实际发放的工资大于税法规定的计税工资，15000应予调增应纳税所得额。
该企业2000年度应纳税所得额=200000+15000=215000元。