求指教 如何根据科目汇总表填制资产负债表

一、资产负债表：

1、资产负债表科目：现金、银存、应收账款、应付账款、应缴税费、其他应付款和未分配利润属于资产负债表科目。

2、资产负债表是以余额填列，利润表是以发生数填列。这样就需要计算上述资产负债表科目的余额。在这里需要注意的是资产类科目的余额=起初余额+借方-贷方，负债和所有者权益类科目的余额=起初余额+贷方-借方。这里可以看出光有科目汇总表还不行，还需要有期初数。

3、计算当期的未分配利润。也就本年利润的轧差数。在这里是借方余额146214.3（332047.32-185833.02）说明是亏损的。将该借方余额+未分配利润的期初数就是本月的未分配利润数。

二、所有者权益项目的填制方法

1、实收资本，应根据“应收资本”（或股本）科目的期末余额填列。

2、资本公积，应根据“资本公积”科目的期末余额填列。

3、盈余公积，应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。

4、未分配利润，应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损在本项目内以“-”号填列。

扩展资料：

资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转账、分类账、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，

浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。

资产负债表为会计上相当重要的财务报表，最重要功用在于表现企业体的经营状况。

就程序言，资产负债表为簿记记帐程序的末端，是集合了登录分录、过帐及试算调整后的最后结果与报表。就性质言，资产负债表则是表现企业体或公司资产、负债与股东权益的的对比关系，确切反应公司营运状况。

就报表基本组成而言，资产负债表主要包含了报表左边算式的资产部分，与右边算式的负债与股东权益部分。

而作业前端，如果完全依照会计原则记载，并经由正确的分录或转帐试算过程后，必然会使资产负债表的左右边算式的总金额完全相同。而这个算式终其言就是资产金额总计=负债金额合计+股东权益金额合计。

参考资料来源：百度百科-资产负债表

首先弄清楚哪些是资产负债表科目。在这里：现金、银存、应收账款、应付账款、应缴税费、其他应付款和未分配利润属于资产负债表科目。
第二弄清楚资产负债表是以余额填列，利润表是以发生数填列。这样就需要计算上述资产负债表科目的余额。在这里需要注意的是资产类科目的余额=起初余额+借方-贷方，负债和所有者权益类科目的余额=起初余额+贷方-借方。这里可以看出光有科目汇总表还不行，还需要有期初数。
第三计算当期的未分配利润。也就本年利润的轧差数。在这里是借方余额146214.3（332047.32-185833.02）说明是亏损的。将该借方余额+未分配利润的期初数就是本月的未分配利润数。
经过上述三步后资产负债表就能编出来了。

　　 一、资产项目的填制方法
　　1、货币资金，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。
　　2、交易性金融资产，应当根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。
　　3、应收票据，应根据“应收票据”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
　　4、应收账款，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表“预收账款”项目内填列。
　　5、预付账款，应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方金额合计数，减去坏账准备科目中有关预付账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“预付账款”科目所属明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表“应付账款”项目内填列。
　　6、应收利息，应根据“应收利息”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收利息计提的坏账准备期末余额的金额填列。
　　7、应收股利，应根据“应收股利”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收股利计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
　　8、其他应收款，应根据“其他应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
　　9、存货，应根据“材料采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计，减去“代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
　　10、一年内到期的非流动资产，应根据有关科目的期末余额填列。
　　11、长期股权投资，应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期股权投资减值准备”科目的期末余额后金额填列。
　　12、 固定资产，应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累积折旧”和“固定资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。
　　13、在建工程，应根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目期末余额后的金额填列。
　　14、工程物资，应根据“工程物资”科目的期末余额填列。
　　15、 固定资产清理，应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列，如“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列。
　　16、无形资产，应根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累积摊销”和“无形资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。
　　17、开发支出，应根据“研发支出”科目中所属的资本化支出明细科目期末余额填列。
　　18、长期待摊费用，应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于一年内（含一年）摊销的数额后的金额填列。
　　19、其他非流动资产，应根据有关科目的期末余额填列。
　　二、负债项目的填制方法
　　1、短期借款，应根据“短期借款”科目的期末余额填列。
　　2、应付票据，应根据“应付票据”科目的期末余额填列。
　　3、应付账款，应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。如“应付账款”科目所属明细科目期末有借方余额的，应在资产负债表“预付账款”项目内填列。
　　4、预收账款，应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。如“预收账款”科目所属明细科目期末有借方余额的，应在资产负债表“应收账款”项目内填列。
　　5、应付职工薪酬，反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利等各种薪酬。外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本项目列示。
　　6、应交税费，应根据“应交税费”科目的期末贷方余额填列，如“应交税费”科目期末为借方余额，应已“-”号填列。包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等，企业代扣代缴的个人所得税，也通过本项目列示。但是，印花税、耕地占用税等不在本项目列示。
　　7、应付利息，应根据“应付利息”科目的期末余额填列。
　　8、应付股利，应根据“应付股利”科目的期末余额填列。
　　9、其他应付款，应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。
　　10、一年内到期的非流动负债，应根据有关科目的期末余额填列。
　　11、长期借款，应根据“长期借款”科目的期末余额填列。
　　12、应付债券，应根据“应付债券”科目的期末余额填列。
　　13、其他非流动负债，应根据有关科目减去将于一年内（含一年）到期偿还数后的余额填列。将于一年内（含一年）到期的非流动负债，应在“一年内到期的非流动负债”项目内单独反映。
　　三、所有者权益项目的填制方法
　　1、实收资本，应根据“应收资本”（或股本）科目的期末余额填列。
　　2、资本公积，应根据“资本公积”科目的期末余额填列。
　　3、盈余公积，应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。
　　4、未分配利润，应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损在本项目内以“-”号填列。