82问答网 > 企业研究无形资产时，已形成无形资产的按成本的150％摊销，其会计分录怎么写？中间的差额怎么处理？

企业研究无形资产时，已形成无形资产的按成本的150％摊销，其会计分录怎么写？中间的差额怎么处理？

2024-11-08 00:42:18

推荐回答（3个）

回答1：

这个150%的扣除，不体现在会计分录中，在企业所得税的汇算清缴的时候体现在汇算清缴的报表中。平时做账按照实际发生的记账

回答2：

在企业所得税法中有一条税收优惠是讲的加计扣除：研究开发费用化部分按照50%加计扣除，资本化部分按照150%摊销。这和会计上不同会计上是按照权责发生制记录的实际金额，但是税法规定在缴纳企业所得税时可以加计扣除，是对企业的一种税收优惠，和会计处理无关。只是在年底企业所得税汇算清缴时，在会计报表的利润总额上再调减加计扣除的部分，得到应纳税所得额（假设无其他调整项），然后应纳税所得额X25%得出应纳企业所得税税额。

回答3：

1、会计按照历史成本处理，是多少就是多少。
2、加计扣除只是针对所得税清缴时的处理，增加50%费用计算所得税，根据的是所得税法，需要填写所得税清缴报表的，附表5，由附表5的数据直接调整首页的所得税。
3、无会计分录，只是按照所得税法计算应纳税所得额，再算应纳所得税。
以上仅供参考。