补交上年度增值税和所得税的账务处理？

补交增值税6800元

借：以前年度损益调整  6800

贷：应交税费--应交增值税  6800

缴纳

借：应交税费---应交增值税  6800

贷：银行存款 6800

结转

借：利润分配---未分配利润 6800

贷：以前年度损益调整  6800

调整后亏损额9.2万元，无需缴纳所得税。

需要调整资产负债表的年初数据

如果是执行小企业会计准则的，可以在当期调整，无需调整以前年度的损益。

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不惧恶意采纳刷分
坚持追求真理真知

1、样品视同销售补交的增值税
借：以前年度损益调整 6800
贷：应交税金--应交增值税-销项税 6800
借：应交税金-应交增值税-已交税金 6800
贷：银行存款 6800
2、月末正常结转“应交增值税”科目
3、视同收入与销售成本不需进行账务处理

补交增值税
借：以前年度损益调整　6800
　贷：应交税费－应交增值税（销项税金或查补增值税）6800
交纳
借：应交税费－应交增值税（销项税金或查补增值税）6800
　贷：银行存款　　6800
结转
借：利润分配－未分配利润　　6800
　贷：以前年度损益调整　6800

调整所得税不做账务处理，只是税务调整亏损额度

希望能帮助到你！

补提： 借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交增值税
应交税费—企业所得税

借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整

缴纳： 借：应交税费—应交增值税
应交税费—企业所得税
贷：银行存款

借：以前年度损益调整 6800
贷：应交税金 6800