1、对于2011年的租金收入调整： （1）冲回原分录： 借：银行存款或库存现金（红字） 贷：其他应收款（红字） （2）调整： A、调整收入： 借：银行存款或库存现金 贷：以前年度损益调整 B、调整税金： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交营业税 应交税费－应交城建税 应交税费－应交教育附加费 C、将“以前年度损益调整”差额转入“利润分配－未分配利润”科目： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配－未分配利润 2、对2012年租金收入调整： （1）冲回原分录： 借：银行存款或库存现金（红字） 贷：其他应收款（红字） （2）调整： A、调整收入： 借：银行存款或库存现金 贷：其他业务收入 B、调整税金： 借：营业税金及附加 贷：应交税费－应交营业税 应交税费－应交城建税 应交税费－应交教育附加费
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