如果是当月购进当月收到红字发票的 ,可以直接红字冲销当月的销售收入，做进项税额转出即可.会计分录如同你销售时的一样,不过金额全部为红字.
如果是以前月份购进,当月收到红字发票的,则需要填开红字发票,并且冲销以前的销售收入.
首先你的问题说得有点含糊,红字发票正常是由销售方开具,并且需要双方去主管税务局填表备案审批,购货方根据销售方开具的红字发票,增值税上做进项税转出,库存商品借方记红字做减少处理.而销售方根据红字发票,冲减增值税的销项税额,同时红字冲减主营业务收入.
如果是本月收到的话，做进项税额转出．如果是上月认证的发票，则按新办法进行红字发票的申请和填开（指红字发票程序升级以后）．
你如果原来没有给客户开发票，现在补开然后再红字冲销不就行了。
帐务上做进项税转出处理
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