某企业为增值税一般纳税人，增值税率17%,城建税7%，教育税附加3%，2011年6月发生购销业务如下

1、应交增值税=68000-34000-10000*7%-25500-100000*13%+20/50*25500=5,000（元）
2、应交城建税=5,000*7%=350（元）
3.应交教育税附加=5000*3%=150（元）
4.编购甲分录
借：原材料——甲材料 200000+10000（1-7%）=209300
应交税费——应交增值税（进项税额）34000+700=34700
贷：银行存款 244000
5.编购钢材分录
借：原材料——钢材 150000
应交税费——应交增值税（进项税额）25500
贷：银行存款 175500
6.编购农产品分录
借：原材料——农产品 100000*（1-13%）
应交税费——应交增值税（进项税额）13000
贷：银行存款 100000
7.编销售分录
借：银行存款468000
贷：主营业务收入400000
应交税费——应交增值税（销项税额）68000
8.编外购分录
借：在建工程 70200
贷：原材料—— 钢材 60000
应交税费——应交增值税（进项转出）10200
9.编结转当月增值税分录
借：应交增值税5000
贷：未交增值税5000
10.编计提城建分录
借：营业税金及附加 350
贷：应交税费——应交城建税350
11.编计提教育税附加分录
借：营业税金及附加 150
贷：应交税费——教育税附加150